Kantor pusat dan otoritas pajak, apa yang dapat dikurangkan? – Jongbloed Fiscaal Juristen

Image Name

Karena masalah corona saat ini, bekerja dari rumah adalah norma. Diharapkan banyak orang akan terus bekerja dari rumah lebih sering dari sebelumnya, bahkan setelah semuanya dipulihkan. Dengan mengingat hal itu, topik diskusi tentang hal-hal defiskal dari kantor pusat kembali. Semakin banyak alasan untuk mendedikasikan sebuah artikel untuk ini.

  • Pengantar bekerja ramah pajak dari rumah
  • Aturan pajak umum di kantor pusat
  • Bekerja dari rumah sebagai pengusaha IB
  • Bekerja dari rumah sebagai karyawan
  • Bekerja dari rumah sebagai DGA
  • Bekerja dari rumah kontrakan
  • Kantor pusat dan pajak penjualan
  • Biaya ruang kantor mana yang dapat dikurangkan dari pajak?
  • 1. Bekerja ramah pajak dari rumah

    Pada prinsipnya, tampaknya menarik, tinggal dan bekerja dalam satu bangunan. Tetapi kantor pusat Anda tidak selalu begitu menarik untuk keperluan pajak. Antara lain, ada perbedaan dalam perlakuan ruang kerja yang memenuhi syarat dan tidak memenuhi syarat. Selain itu, aturan yang berbeda berlaku untuk pengusaha dengan kepemilikan tunggal, VOF atau kemitraan daripada pengusaha dengan B.V. Kapan tempat kerja Anda juga merupakan ruang kerja bagi otoritas pajak? Apa yang harus Anda, perusahaan, dan ruang kerja Anda patuhi? Dan bagaimana dengan PPN? Jika Anda tertarik dengan jawaban atas pertanyaan-pertanyaan ini, silakan baca terus.2. Aturan pajak umum di kantor pusat

    Peraturan perundang-undangan bertujuan untuk membawa dan memelihara ruang kerja sebanyak mungkin di bawah rezim skema rumah yang ditempati pemilik. Ini biasanya juga merupakan situasi yang paling menguntungkan bagi banyak pembayar pajak. Tidak ada perbedaan yang harus dibuat antara bagian kotak1 dan kotak 3 dari rumah yang ditempati pemilik. Bunga apa pun kemudian tetap dapat dikurangkan sebagai bunga rumah yang ditempati pemilik dan keuntungan modal di ruang kerja tidak dapat dikupas.

    Namun, ini berbeda jika ruang kerja, menurut persepsi lalu lintas, membentuk bagian independen dari rumah (kriteria kemerdekaan). Dalam hal ini, mungkin ada aset bisnis atau skema posting mungkin berlaku. Selain kriteria independensi, juga harus ada penggunaan intensif (kriteria pendapatan). Dalam kasus seorang wirausahawan, biaya-biaya tertentu kemudian dapat dikurangkan dan bagi pemberi kerja kadang-kadang dimungkinkan untuk memberikan penggantian biaya yang tidak terajar.2a. Kriteria kemerdekaan

    Ruang kerja harus memiliki kemandirian sedemikian rupa sehingga ruang dapat dengan jelas dibedakan oleh karakteristik eksternal. Ini mungkin termasuk pintu masuk atau pintu masuk pribadi, tetapi fasilitas di ruang kerja juga bisa menjadi penting. Dalam konteks ini, misalnya, orang dapat memikirkan fasilitas sanitasi sendiri. Ide yang mendasarinya selalu adalah bahwa hanya ruang kerja yang memiliki independensi sedemikian rupa sehingga juga dapat disewakan seperti itu kepada pihak ketiga yang memenuhi syarat sebagai ruang kerja untuk tujuan pajak. Tempat kerja di ruang tamu, kamar tidur, atau ruang loteng tidak dapat lagi diperlakukan sebagai ruang kerja untuk tujuan pajak. Dalam situasi seperti itu, ruangan hanya berpartisipasi dalam perlakuan pajak terhadap rumah yang ditempati pemiliknya. Pendeknya:

    • Pintu masuk pribadi diperlukan
    • Fasilitas sanitasi sendiri diperlukan
    • Wastafel / dapur diinginkan

    2b. Kriteria pendapatan

    Jika, menurut persepsi lalu lintas, ada ruang kerja independen, kriteria kedua harus diuji: kriteria pendapatan. Selain itu, penting apakah orang yang menggunakan ruang kerja masih memiliki ruang kerja di tempat lain. Jika ada, jumlah gabungan dari laba dari perusahaan, upah kena pajak dan hasil dari kegiatan lain, harus diperoleh terutama (>70%) di ruang kerja di rumah yang ditempati pemilik. Jika tidak ada ruang kerja eksternal, jumlah bersama yang disebutkan di atas harus diperoleh terutama di dalam atau dari ruang kerja dan diperoleh secara signifikan (>30%) di ruang kerja.

    Jika kriteria independensi dan kriteria pendapatan terpenuhi, ada ruang kerja yang memenuhi syarat dalam arti pajak.

    Pendek:

    • 30% dari pendapatan perusahaan Anda diperoleh di atau dari ruang kerja ini; dan
    • Jika Anda memiliki kantor di luar rumah selain ruang kerja di rumah, Anda harus mendapatkan setidaknya 70% dari penghasilan Anda di dalam atau dari ruang kerja.

    3. Bekerja dari rumah sebagai pengusaha IB

    Pengusaha IB dapat membuat ruang kerja independen (kualifikasi) tersedia untuk perusahaannya. Dalam hal ini, bagian yang tersedia dihitung di bawah aset kotak 3. Utang yang sesuai juga jatuh ke dalam kotak 3. Pengusaha kemudian dapat paling banyak membebankan keuntungan dari tabungan dan investasi yang diperhitungkan sehubungan dengan nilai WOZ (ruang kerja) untuk keuntungan perusahaan. Oleh karena itu, tidak ada biaya sewa aktual yang dapat dibebankan ke keuntungan. Namun, dimungkinkan untuk mengurangi biaya lain dari ruang kerja, seperti biaya energi, wallpaper dan pengecatan, inventaris pelapis, dari keuntungan.

    Jika pengusaha IB menggunakan ruang kerja wiraswasta (kualifikasi) untuk lebih dari 10% untuk perusahaannya sendiri, ini mungkin dapat dianggap sebagai modal wirausaha (modal opsional). Jika lebih dari 90% ruang kerja digunakan untuk perusahaan, wajib menjadi bagian dari aset perusahaan. 4. Bekerja dari rumah sebagai karyawan

    Penggantian biaya ruang kerja di rumah karyawan atau ketentuannya pada prinsipnya adalah gaji kena pajak bagi karyawan. Di bawah Peraturan Biaya Kerja (WKR), tidak ada opsi terpisah untuk ruang kerja di rumah. Namun, biayanya dapat dibawa di bawah ruang kosong. Tidak relevan apakah ruang kerja itu independen dan apakah ada ‘rumah pribadi’ atau ‘properti sewaan’.5. Bekerja dari rumah sebagai DGA

    Jika DGA adalah ruang kerja kualifikasi di rumahnya sendiri di B.V-nya. ruang di kotak 1 ini termasuk dalam hasil kegiatan lain. Biaya untuk posting ini harus ditentukan dengan alasan komersial. Pada kotak masuk penghasilan yang dikenakan pajak 1, DGA masih dapat mengurangi pembebasan provisi sebesar 12%. Remunerasi dapat dikurangkan dari keuntungan untuk B.V.

    Ruang kerja yang tidak memenuhi syarat berada di bawah skema tempat tinggal yang ditempati pemilik: lump sum hunian yang ditempati pemilik dihitung pada tempat tinggal termasuk ruang kerja. Kompensasi apa pun untuk ruang kerja diperlakukan sebagai gaji untuk DGA. Namun, dimungkinkan untuk menetapkan biaya sebagai komponen pungutan akhir di ruang kosong.6. Bekerja dari rumah kontrakan

    Jika ada ruang kerja yang memenuhi syarat di properti sewaan, Anda dapat mengurangi sebagian proporsional dari sewa, serta biaya yang terkait dengan ruang kerja yang memenuhi syarat. Namun, dalam kasus properti sewaan, kriteria independensi tidak akan dipenuhi dengan cepat dalam praktiknya. Tidak mungkin lagi mendapatkan potongan untuk ruang kerja yang tidak memenuhi syarat akhir-akhir ini.7. Kantor pusat dan pajak penjualan

    Untuk tujuan PPN, penting apakah barang-barang tersebut, seperti ruang kerja, telah digunakan untuk kepentingan perusahaan IB Anda dan apakah Anda mencapai omset pajak PPN dengan ini. Jika itu masalahnya, Anda dapat melabeli barang-barang ini sebagai bisnis untuk tujuan PPN dan mengurangi PPN masukan yang berkaitan dengan penggunaan bisnis. Misalnya, Anda dapat memikirkan PPN untuk biaya energi dan pemeliharaan.

    Jika Anda, sebagai DGA, menyewakan ruang kerja ke B.V., Anda tidak dapat mengurangi PPN yang berkaitan dengan ruang kerja ini. Menyewakan ruang kerja Anda ke B.V. Anda tidak mengarah pada kewirausahaan untuk PPN.8. Biaya ruang kantor mana yang dapat dikurangkan dari pajak?

    Jika ada ruang kerja yang memenuhi syarat, biaya berikut mungkin memenuhi syarat untuk pengurangan (tergantung pada apakah Anda seorang pengusaha IB atau pengusaha di B.V.):

  • Manfaat menabung dan berinvestasi sehubungan dengan nilai WOZ ruang kerja
  • Bagian proporsional dari biaya untuk gas, listrik dan air
  • Biaya telepon dan internet (jika benar-benar bisnis)
  • Asuransi
  • Biaya sewa (dalam hal properti sewaan bagian proporsional)
  • Biaya penyusutan
  • Kotamadya dan papan air pungutan
  • Biaya pembersihan
  • Penyusutan renovasi, perabotan dan dekorasi
  • Bagian dari rumah yang ditempati pemilik yang digunakan sebagai kantor tidak harus dihitung sebagai tarif tetap. Jika perlu, sebagian dari hipotek dapat dikurangi sebagai biaya bisnis. Catatan dari konsultan

    Image Name

    About penunggu

    Image Name

    Check Also

    Meningkatkan organisasi kerja: 11 tips untuk efisiensi yang lebih besar di tempat kerja

    Organisasi kantor Artikel Banyak yang mengeluhkan kurangnya waktu dan kelebihan beban. Yang lain terorganisir dengan …

    Leave a Reply

    Your email address will not be published. Required fields are marked *